為進一步提升省屬企業(yè)防范化解重大風(fēng)險能力，充分發(fā)揮內(nèi)部控制（以下簡稱內(nèi)控）體系對企業(yè)強基固本作用，推動國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，參照國務(wù)院國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》，制定本實施意見。
一、指導(dǎo)思想
堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認真落實黨中央、國務(wù)院及省委、省政府國資國企改革發(fā)展的決策部署，建立健全省屬企業(yè)內(nèi)控體系，夯實企業(yè)基礎(chǔ)管理工作，抓重點、補短板、強弱項，增強國有經(jīng)濟的競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風(fēng)險能力，加快做強做優(yōu)做大國有資本，推動省屬企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
二、工作任務(wù)
（一）建立健全內(nèi)控體系，進一步提升管控效能
1.建立健全內(nèi)控體系。各省屬企業(yè)要建立健全以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點，嚴格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控體系。要按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，通過“強監(jiān)管、嚴問責(zé)”和加強信息化管理，嚴格落實各項規(guī)章制度，將風(fēng)險管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程，促使企業(yè)依法合規(guī)開展各項經(jīng)營活動，實現(xiàn)“強內(nèi)控、防風(fēng)險、促合規(guī)”的管控目標，形成全面、全員、全過程、全體系的風(fēng)險防控機制，切實全面提升內(nèi)控體系有效性，加快實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。
2.強化集團管控。各省屬企業(yè)要高度重視內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作，企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員是內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)管工作第一責(zé)任人，負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)建立健全覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、崗位，涵蓋各級子企業(yè)全面有效的內(nèi)控體系。應(yīng)明確專門職能部門或機構(gòu)統(tǒng)籌內(nèi)控體系工作職責(zé)；落實各業(yè)務(wù)部門內(nèi)控體系有效運行責(zé)任；企業(yè)審計部門要加強內(nèi)控體系監(jiān)督檢查工作，準確揭示風(fēng)險隱患和內(nèi)控缺陷，進一步發(fā)揮查錯糾弊作用，促進企業(yè)不斷優(yōu)化內(nèi)控體系。
3.完善管理制度。全面梳理內(nèi)控、風(fēng)險和合規(guī)管理相關(guān)制度，及時將法律法規(guī)等外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，持續(xù)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度體系。在具體業(yè)務(wù)制度的制定、審核和修訂中嵌入統(tǒng)一的內(nèi)控體系管控要求，明確重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制要求和風(fēng)險應(yīng)對措施。將違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究內(nèi)容納入企業(yè)內(nèi)部管理制度中，強化制度執(zhí)行剛性約束。
4.健全監(jiān)督評價體系。統(tǒng)籌推進內(nèi)控、風(fēng)險和合規(guī)管理的監(jiān)督評價工作，將風(fēng)險、合規(guī)管理制度建設(shè)及實施情況納入內(nèi)控體系監(jiān)督評價范疇，制定定性與定量相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認定標準、風(fēng)險評估標準和合規(guī)評價標準，不斷規(guī)范監(jiān)督評價工作程序、標準和方式方法。
（二）強化內(nèi)控體系執(zhí)行，提高重大風(fēng)險防控能力
5.加強重點領(lǐng)域日常管控。聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)、改革重點領(lǐng)域、國有資本運營重要環(huán)節(jié)以及境外國有資產(chǎn)監(jiān)管，定期梳理分析相關(guān)內(nèi)控體系執(zhí)行情況，認真查找制度缺失或流程缺陷，及時研究制定改進措施，確保體系完整、全面控制、執(zhí)行有效。要在投資并購、改革改制重組等重大經(jīng)營事項決策前開展專項風(fēng)險評估，并將風(fēng)險評估報告（含風(fēng)險應(yīng)對措施和處置預(yù)案）作為重大經(jīng)營事項決策的必備支撐材料，對超出企業(yè)風(fēng)險承受能力或風(fēng)險應(yīng)對措施不到位的決策事項不得組織實施。
6.加強重要崗位授權(quán)管理和權(quán)力制衡。不斷深化內(nèi)控體系管控與各項業(yè)務(wù)工作的有機結(jié)合，以保障各項經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)范有序開展。按照不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制等內(nèi)控體系管控要求，嚴格規(guī)范重要崗位和關(guān)鍵人員在授權(quán)、審批、執(zhí)行、報告等方面的權(quán)責(zé)，實現(xiàn)可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位職責(zé)的分離。不斷優(yōu)化完善管理要求，重點強化采購、銷售、投資管理、資金管理和工程項目、產(chǎn)權(quán)（資產(chǎn)）交易流轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域各崗位的職責(zé)權(quán)限和審批程序，形成相互銜接、相互制衡、相互監(jiān)督的內(nèi)控體系工作機制。
7.健全重大風(fēng)險防控機制。積極采取措施強化企業(yè)防范化解重大風(fēng)險全過程管控，加強經(jīng)濟運行動態(tài)、大宗商品價格以及資本市場指標變化監(jiān)測，提高對經(jīng)營環(huán)境變化、發(fā)展趨勢的預(yù)判能力，同時結(jié)合內(nèi)控體系監(jiān)督評價工作中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營管理缺陷和問題，準確識別、評估、預(yù)判企業(yè)面臨的風(fēng)險，有針對性地制定風(fēng)險應(yīng)對方案，并根據(jù)原有風(fēng)險的變化情況及應(yīng)對方案的執(zhí)行效果，有效做好企業(yè)間風(fēng)險隔離，防止風(fēng)險由“點”擴“面”，避免發(fā)生系統(tǒng)性、顛覆性重大經(jīng)營風(fēng)險。
（三）加強信息化管控，強化內(nèi)控體系剛性約束
8.提升內(nèi)控體系信息化水平。各省屬企業(yè)要結(jié)合國資監(jiān)管信息化建設(shè)要求，加強內(nèi)控信息化建設(shè)力度，進一步提升集團管控能力。內(nèi)控體系建設(shè)部門要與業(yè)務(wù)部門、審計部門、信息化建設(shè)部門協(xié)同配合，推動企業(yè)“三重一大”、投資和項目管理、財務(wù)和資產(chǎn)、物資采購、全面風(fēng)險管理、人力資源等集團管控信息系統(tǒng)的集成應(yīng)用，逐步實現(xiàn)內(nèi)控體系與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、有機融合。要進一步梳理和規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)的審批流程及各層級管理人員權(quán)限設(shè)置，將內(nèi)控體系管控措施嵌入各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，確保自動識別并終止超越權(quán)限、逾越程序和審核材料不健全等行為，促使各項經(jīng)營管理決策和執(zhí)行活動可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為違規(guī)操縱因素。集團管控能力和信息化基礎(chǔ)較好的企業(yè)可逐步探索利用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)，實現(xiàn)內(nèi)控體系實時監(jiān)測、自動預(yù)警、監(jiān)督評價等在線監(jiān)管功能，進一步提升信息化和智能化水平。
（四）加大企業(yè)監(jiān)督評價力度，促進內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化
9.全面實施企業(yè)自評。集團公司在做好自評的同時，要督促所屬企業(yè)每年以規(guī)范流程、消除盲區(qū)、有效運行為重點，對內(nèi)控體系的有效性進行全面自評，客觀、真實、準確揭示經(jīng)營管理中存在的內(nèi)控缺陷、風(fēng)險和合規(guī)問題，形成自評報告，并經(jīng)董事會或類似決策機構(gòu)批準后按規(guī)定報送上級單位。
10.加強集團監(jiān)督評價。要在子企業(yè)全面自評的基礎(chǔ)上，制定年度監(jiān)督評價方案，圍繞重點業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，組織對所屬企業(yè)內(nèi)控體系有效性進行監(jiān)督評價，確保每3年覆蓋全部子企業(yè)。要將海外資產(chǎn)納入監(jiān)督評價范圍，重點對海外項目的重大決策、重大項目安排、大額資金運作以及境外子企業(yè)公司治理等進行監(jiān)督評價。
11.強化外部審計監(jiān)督。要根據(jù)監(jiān)督評價工作結(jié)果，結(jié)合自身實際情況，充分發(fā)揮外部審計的專業(yè)性和獨立性，委托外部審計機構(gòu)對部分子企業(yè)內(nèi)控體系有效性開展專項審計，并出具內(nèi)控體系審計報告。內(nèi)控體系監(jiān)管不到位、風(fēng)險事件和合規(guī)問題頻發(fā)的省屬企業(yè)，必須聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計評價，切實提升內(nèi)控體系管控水平。
12.充分運用監(jiān)督評價結(jié)果。要強化督促整改，指導(dǎo)所屬企業(yè)明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人和完成時限，對整改效果進行檢查評價，按照內(nèi)控體系一體化工作要求編制內(nèi)控體系年度工作報告并及時報省國資委，同時抄送企業(yè)紀委（紀檢監(jiān)察組）、組織人事部門等。指導(dǎo)所屬企業(yè)建立健全與內(nèi)控體系監(jiān)督評價結(jié)果掛鉤的考核機制，對內(nèi)控制度不健全、內(nèi)控體系執(zhí)行不力、瞞報漏報謊報自評結(jié)果、整改落實不到位的單位或個人，應(yīng)給予考核扣分、薪酬扣減或崗位調(diào)整等處理。
（五）加強出資人監(jiān)督，全面提升內(nèi)控體系有效性
13.建立出資人監(jiān)督檢查工作機制。加強對省屬企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管政策制度執(zhí)行情況的綜合檢查工作，建立內(nèi)控體系定期抽查評價工作制度，省國資委每年組織專門力量對省屬企業(yè)經(jīng)營管理重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展內(nèi)控體系有效性抽查評價，發(fā)現(xiàn)和堵塞管理漏洞，完善相關(guān)政策制度，并加大監(jiān)督檢查工作結(jié)果在年度考核工作中的運用力度。
14.充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督力量的作用。通過完善公司治理，健全相關(guān)制度，有效整合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量，建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督委員會，完善內(nèi)部監(jiān)督體系。推動企業(yè)內(nèi)外部各類監(jiān)督有機貫通，相互銜接，形成監(jiān)督合力。發(fā)揮企業(yè)董事會或委派董事決策、審核和監(jiān)督職責(zé)，有效利用企業(yè)監(jiān)事會、內(nèi)部審計、企業(yè)內(nèi)部巡察等監(jiān)督檢查工作成果，以及出資人監(jiān)管和外部審計、紀檢監(jiān)察、巡視反饋問題情況，不斷完善企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)。
15.強化整改落實工作。進一步強化對企業(yè)重大風(fēng)險隱患和內(nèi)控缺陷整改工作跟蹤檢查力度，將企業(yè)整改落實情況納入內(nèi)控體系抽查評價范圍，建立對省屬企業(yè)提示函和通報工作制度，對省屬企業(yè)存在的傾向性、苗頭性風(fēng)險和問題印發(fā)提示函進行提示，對已經(jīng)發(fā)生的典型性、普遍性或重大違規(guī)問題和資產(chǎn)損失事件進行通報，進一步落實整改責(zé)任，避免出現(xiàn)重復(fù)整改、形式整改等問題。
16.加大責(zé)任追究力度。嚴格按照《安徽省省屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實施辦法（試行）》（皖國資評價〔2019〕100號）等有關(guān)規(guī)定，及時發(fā)現(xiàn)并移交違規(guī)違紀違法經(jīng)營投資問題線索，強化監(jiān)督警示震懾作用。對企業(yè)存在重大風(fēng)險隱患、內(nèi)控缺陷和合規(guī)管理等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報告、處理，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的，要嚴肅追究企業(yè)集團的管控責(zé)任；對各級子企業(yè)未按規(guī)定履行內(nèi)控體系建設(shè)職責(zé)、未執(zhí)行或執(zhí)行不力，以及瞞報、漏報、謊報或遲報重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷事件的，堅決追責(zé)問責(zé)，層層落實內(nèi)控體系監(jiān)督責(zé)任，有效防止國有資產(chǎn)流失。
三、工作要求
（一）做好統(tǒng)籌規(guī)劃。建立健全企業(yè)內(nèi)控體系是省屬企業(yè)管理提升的重要基礎(chǔ)，是促進省屬企業(yè)守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險底線、加快實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的有力舉措。各省屬企業(yè)要按照財政部等五部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引及本實施意見的要求，制定全集團的內(nèi)控體系整體建設(shè)實施方案，明確總體建設(shè)目標和分階段任務(wù)，經(jīng)董事會或類似決策機構(gòu)批準后，于2020年10月31日前連同內(nèi)控體系職能部門或機構(gòu)情況表（見附件）一起報送省國資委。
（二）完善制度體系。各省屬企業(yè)要以“強內(nèi)控、防風(fēng)險、促合規(guī)”為目標，進一步整合優(yōu)化內(nèi)控、風(fēng)險和合規(guī)管理相關(guān)制度，構(gòu)建相互融合、協(xié)同高效的內(nèi)控監(jiān)管制度體系。要全面梳理查找企業(yè)管控制度和流程缺陷，對未體現(xiàn)國家法律法規(guī)等外部監(jiān)管規(guī)定，缺乏內(nèi)控要求和風(fēng)險應(yīng)對措施，不符合不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制等相關(guān)要求，專項風(fēng)險評估、內(nèi)控體系監(jiān)督評價、責(zé)任追究制度規(guī)定不健全等情形，于2021年6月30日前完成相關(guān)制度修訂增補工作。
（三）強化監(jiān)督檢查。各省屬企業(yè)要抓緊研究制定2020—2022年度內(nèi)控體系監(jiān)督評價工作規(guī)劃，將全部子企業(yè)納入自評和集團監(jiān)督評價范圍，確保各級子企業(yè)自評當年全覆蓋、集團監(jiān)督評價3年全覆蓋。各省屬企業(yè)自2021年起，于每年4月30日前向省國資委報送內(nèi)控體系年度工作報告。省國資委將定期對省屬企業(yè)經(jīng)營管理重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展內(nèi)控體系針對性、有效性、完整性專項檢查，并將檢查結(jié)果運用到業(yè)績考核和干部管理等工作中，進一步強化內(nèi)控體系整改落實工作。